【テンプレート付き】資金繰り表の作り方｜個人事業主でも作成できる5つのステップ
翌月の支払いに資金が足りるかどうかは、多くの事業者にとって重要な関心事です。
この不安を解消するのが、資金繰り表です。個人事業主であっても、資金の流れを可視化することで、資金不足のリスクを事前に把握し、適切な対策を講じることができます。
この記事では、資金繰り表の基本、Excelで作成できる5つのステップ、資金繰りを改善するポイントを解説します。
資金繰り表の概要
資金繰り表とは、一定期間の現金の入出金を予測・管理するための表です。損益計算書が「利益」を管理するのに対し、資金繰り表は「現金（キャッシュ）」を管理します。
損益計算書との違い
| 項目 | 損益計算書 | 資金繰り表 |
|---|---|---|
| 管理対象 | 利益（売上−経費） | 現金（入金−出金） |
| 計上タイミング | 発生主義（取引発生時） | 現金主義（入出金時） |
| 減価償却費 | 経費に含む | 含まない（現金流出なし） |
| 掛取引 | 売上計上済みでも未入金あり | 実際の入金タイミングで記録 |
| 目的 | 経営成績の把握 | 資金不足の防止 |
重要: 利益が出ていても現金が不足する「黒字倒産」は、資金繰り表を作成していない個人事業主に起こりやすい問題です。売上が増えるほど仕入れ・外注費も増え、入金よりも出金が先行する構造になりやすいためです。
資金繰り表を作成する5つのステップ
ステップ1: テンプレートを用意する
ExcelまたはGoogleスプレッドシートで、横軸（月）と縦軸（項目）を設定し、以下の表を作成します。
基本レイアウト:
| 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 |
─────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
【前月繰越残高】 | | | | | | |
─────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
【収入の部】 | | | | | | |
現金売上 | | | | | | |
売掛金回収 | | | | | | |
その他収入 | | | | | | |
収入合計 | | | | | | |
─────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
【支出の部】 | | | | | | |
仕入れ | | | | | | |
外注費 | | | | | | |
人件費 | | | | | | |
家賃 | | | | | | |
光熱費・通信費 | | | | | | |
借入金返済 | | | | | | |
税金・保険料 | | | | | | |
その他支出 | | | | | | |
支出合計 | | | | | | |
─────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
【収支差額】 | | | | | | |
【翌月繰越残高】 | | | | | | |
ステップ2: 前月繰越残高を記入する
事業用口座の残高と手元現金の合計を、「前月繰越残高」に記入します。事業用口座の実際の残高と一致させてください。
ステップ3: 収入を予測して記入する
各月の収入を「入金されるタイミング」で記入します。
記入の際は、次の点にご注意ください。
- 売掛金は「売上計上月」ではなく「入金予定月」に記入する
- 新規顧客からの入金は、確実性を考慮して控えめに見積もる
- 季節変動がある業種は、過去の実績を参考にする
ステップ4: 支出を予測して記入する
各月の支出を「支払うタイミング」で記入します。
見落としやすい支出:
- 年1回の支払い（確定申告の所得税・住民税・個人事業税）
- 賞与・ボーナス月の人件費
- 設備の更新・修繕費
- 保険料の年払い
- 消費税の納付（前々年の売上が1,000万円超の場合）
ステップ5: 収支差額と翌月繰越残高を計算する
収支差額 ＝ 収入合計 − 支出合計
翌月繰越残高 ＝ 前月繰越残高 ＋ 収支差額
翌月繰越残高がマイナスになる月がある場合は、注意が必要です。 そのままでは資金が不足するため、事前に対策を講じる必要があります。
資金繰り表の記入例（IT系フリーランスの場合）
| 項目 | 4月 | 5月 | 6月 |
|---|---|---|---|
| 前月繰越残高 | 120万円 | 95万円 | 70万円 |
| 【収入の部】 | |||
| 売掛金回収（A社） | 50万円 | 50万円 | 50万円 |
| 売掛金回収（B社） | 30万円 | 30万円 | 30万円 |
| その他収入 | 0万円 | 5万円 | 0万円 |
| 収入合計 | 80万円 | 85万円 | 80万円 |
| 【支出の部】 | |||
| 外注費 | 30万円 | 30万円 | 30万円 |
| 家賃 | 8万円 | 8万円 | 8万円 |
| 通信費・ツール | 3万円 | 3万円 | 3万円 |
| 生活費（事業主貸） | 40万円 | 40万円 | 40万円 |
| 税金・保険料 | 10万円 | 10万円 | 10万円 |
| その他 | 14万円 | 19万円 | 5万円 |
| 支出合計 | 105万円 | 110万円 | 96万円 |
| 収支差額 | -25万円 | -25万円 | -16万円 |
| 翌月繰越残高 | 95万円 | 70万円 | 54万円 |
この例では、毎月25万円前後の赤字が続いており、7〜8月頃に資金が不足するリスクがあることが分かります。早い段階で、新規案件の獲得や支出の見直しが必要です。
資金繰り表を活用した5つの改善ポイント
1. 入金サイトを短くする
売掛金の回収を早めることは、資金繰りの改善において最も効果的な方法です。
- 取引先に支払いサイトの短縮を交渉する（月末締め翌々月払い→翌月払い）
- 早期支払い割引を提案する
- ファクタリングで、売掛金を即日資金化する
2. 支払いサイトを長くする
仕入れ先や外注先への支払いを、可能な範囲で後ろ倒しにします。ただし、取引先との関係を損なわない範囲で行うことが重要です。
3. 固定費を削減する
毎月の固定費を見直すことで、資金繰りは大幅に改善します。
| 見直し項目 | 具体的な対応 | 月間削減額の目安 |
|---|---|---|
| 家賃 | コワーキングスペースの活用、移転 | 3〜10万円 |
| 通信費 | プランの見直し、格安SIMの利用 | 0.5〜2万円 |
| サブスクリプション | 不要なサービスの解約 | 1〜5万円 |
| 保険料 | 補償内容の見直し | 0.5〜2万円 |
4. 繁忙期・閑散期に備える
季節変動がある業種では、繁忙期の利益を閑散期の資金に充てる計画を立ててください。資金繰り表で年間の変動を可視化することで、「いつ、いくら準備しておくべきか」が明確になります。
5. 資金不足の「3か月前」に対策を始める
資金繰り表でマイナスが見込まれる場合は、遅くとも3か月前には対策を始めてください。 融資の申込から入金まで2〜4週間かかるため、直前では間に合いません。
資金繰り表を作成する際によくある誤り
誤り1: 売上と入金を混同する
「今月100万円の仕事を受注した」ことは、「今月100万円が入金される」ことを意味しません。請求書を発行してから実際に入金されるまでの期間（支払いサイト）を、正確に反映させてください。
誤り2: 楽観的な予測をする
受注が確定していない見込み客を収入に含めると、計画と実績が乖離します。確定した案件のみを収入に計上し、見込み案件は別枠で管理する方法が安全です。
誤り3: 税金の支払いを見落とす
所得税、住民税、消費税、個人事業税など、年に1〜4回まとめて支払う税金は、見落としやすい項目です。前年の実績を参考に、資金繰り表に組み込んでください。
資金繰りが厳しくなった場合の対処方法
資金繰り表でマイナスが見込まれる場合の対処方法を、優先度の高い順に解説します。
| 優先度 | 対処方法 | 特徴 |
|---|---|---|
| 1 | 入金サイトの短縮交渉 | 費用はかからない、取引先との関係による |
| 2 | 固定費の削減 | 即効性がある |
| 3 | 融資の申込 | 低金利だが時間がかかる |
| 4 | ファクタリングの利用 | 即日も可能、手数料がかかる |
| 5 | ビジネスローン | 即日も可能、高金利 |
フリーランスの資金繰りの改善については、フリーランスの資金繰りガイドで詳しく解説しています。
まとめ
資金繰り表は、個人事業主が資金の不安を解消するための、最も基本的な管理表です。
作成の5つのステップ:
- テンプレートを用意する
- 前月繰越残高を記入する
- 収入を「入金タイミング」で予測する
- 支出を「支払いタイミング」で予測する
- 収支差額と翌月繰越残高を計算する
資金繰りを改善するには、次の方法が有効です。
- 入金サイトを短く、支払いサイトを長くする
- 固定費を定期的に見直す
- マイナスが見込まれる場合は、3か月前に対策を始める
資金繰り表を作成していない場合は、まずExcelで簡単なものを作成してください。月に1回更新することで、資金不足のリスクを大幅に減らすことができます。資金調達の全体像については、個人事業主の資金調達方法10選もあわせてご覧ください。
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